קרן השתלמות

קרן ההשתלמות נועדה במקור לממן השתלמויות מקצועיות במקום העבודה אך בפועל רבים מאיתנו משתמשים בו כחסכון לכל מטרה.

מדוע קרן השתלמות נחשבת למכשיר החסכון המשתלם ביותר?

מדובר על מכשיר חסכון הוני המיועד לשכירים ועצמאים ומשלב הטבות מס הן בהפקדה והן במשיכה.

מתי ניתן למשוך קרן השתלמות?

  • לאחר 3 שנות וותק: לצורך השתלמות מקצועית בלבד
  • לאחר 6 שנים : משיכה לכל מטרה
  • גיל פרישה (62 לנשים 67 לגברים) + 3 שנות וותק: משיכה לכל מטרה
  • לאחר פטירת העמית 

 

מבנה ההפקדות בקרן ההשתלמות לשכירים:

  • העובד מפקיד לפחות 1/3 מחלק המעסיק
  • המעסיק עד 7.5% מהמשכורת הקובעת

הטבות המס לשכירים:

נכון ל-2024, המשכורת החודשית המזכה עובדת ועובד שכירים בפטור מלא על רווחי הון לא תעלה על 15,712   ש"ח.

מי שיפקידו על פי שכר גבוה יותר, יידרשו במס של 25% על הרווחים הריאליים, עבור הרווחים שנצברו מהפקדות שמעבר לתקרה.

 

הטבות המס בקרן השתלמות לעצמאי

חשוב לציין שקרן במעמד עצמאי מיועדת רק לעצמאי בעל הכנסה מעסק או משלח יד

  • ניתן להפקיד עד 20,520 ₪ בשנה וליהנות מפטור ממס רווח הון במשיכה כדין (ללא קשר לגובה ההכנסה השנתית) נכון לשנת 2024.

 

  • הוצאה מוכרת עד 4.5% מהכנסה שנתית קובעת וזאת עד תקרת הכנסה של 293,397 ₪ (לשנת 2024) כלומר, בשנה אחת, הסכום שעצמאים יכולים להפקיד בקרן השתלמות כדי להיות זכאים להטבת הניכוי הוא 13,203 שקלים.